или как облегчить налоговое бремя

– Элла Сысоевна, каким категориям граждан положено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц?

– Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней; гражданам, имеющим I и II группы инвалидности; гражданам-инвалидам с детства; участникам ВОВ и других боевых действий; лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности; лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия; военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи с мероприятиями по штату; лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий; членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца; пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше 60 и 55 лет соответственно, которые получают ежемесячное пожизненное содержание; физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; гражданам, служившим в Афганистане и других странах; лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний; родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей; лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования; гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садово-огороднических хозяйств или ИЖС.

– В отношении каких объектов могут быть предоставлены льготы?

– Объектами льготного налогообложения могут выступать: квартира или комната в квартире; дом; специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности; хозяйственное строение или сооружение площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

– В случаях, когда налогоплательщик является собственником нескольких объектов налогообложения, может ли он самостоятельно выбрать объекты, в отношении которых ему будут предоставлены льготы?

– До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговую льготу назначат в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

– Каков порядок предоставления льгот?

– Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

– За какой период налоговым органом будет предоставлена льгота в случае несвоевременной подачи заявления физическим лицом?

– Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств не более чем за три года, предшествующих году подачи налогоплательщиком заявления о предоставлении льготы.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

– "Я являюсь инвалидом 2-й группы, имею один земельный участок в г. Владикавказе и два – в г. Ардоне, но льгота по земельному налогу мне предоставлена только по одному земельному участку, расположенному в г. Ардоне. Прошу объяснить, почему", – пишет нам наш читатель.

– Земельный налог относится к местным налогам и налоговые льготы по нему определяются решениями администраций муниципальных образований. Решением АМС г. Владикавказа льгота по налогу на землю для инвалидов 2-й группы не предусмотрена, тогда как решением АМС г. Ардона принята льгота в виде полного освобождения по налогу на землю в отношении одного земельного участка для инвалидов 2-й группы, установленной до 01.01.2004 г. Кроме того, с 2017 года вы имеете право на получение налогового вычета на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

– Когда следует сообщить в налоговые органы о выбранном земельном участке для предоставления вычета 6 соток?

– Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, может быть представлено налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря. В случае, если он не представил его, вычет будет предоставлен в обязательном порядке на земельный участок с большей исчисленной суммой налога.

– Какие льготы по транспортному налогу физических лиц действуют на территории РСО–А?

– От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;

2) инвалиды и участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства – за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированное на граждан указанной категории.

– Пользуются ли льготой по транспортному налогу многодетные матери?

– Согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется. Данный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов о налоге, вводится в действие в соответствии с ними и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Законом Республики РСО–А льготы по транспортному налогу для многодетных матерей не предусмотрены.